Министерство транспорта Ростовской области

План внутреннего финансового контроля

министерства транспорта Ростовской области

на 2016 год

(утвержден 30.12.2015)

№

п/п

Наименование операции, подлежащей внутреннему финансовому контролю

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Должностное лицо, ответственное за осуществление контрольного мероприятия

Срок проведения контрольного мероприятия

Метод и способ контроля

Периодичность контрольных действий

Оценка уровня бюджетного риска

1	2	3	4	5	6	7	8
1	Составление и представление документов в министерство финансов Ростовской области, необходимых для составления и рассмотрения проекта областного бюджета	Главный специалист отдела экономики и бюджетного планирования	Начальник отдела экономики и бюджетного планирования	Ежегодно в сроки, установленные министерством финансов Ростовской области	Само-контроль, контроль по уровню подчиненности	Ежегодно	Низкий
2	Составление и представление документов в министерство финансов Ростовской области, необходимых для составления и ведения кассового плана по расходам областного бюджета	Главный специалист отдела экономики и бюджетного планирования	Начальник отдела экономики и бюджетного планирования	ежемесячно	Само-контроль, контроль по уровню подчиненности	Ежегодно	Низкий
3	Соблюдение установленного порядка и сроков ведения, составления и утверждения бюджетной сметы	Главный специалист отдела экономики и бюджетного планирования	Начальник отдела экономики и бюджетного планирования	Постоянно	Само-контроль, контроль по уровню подчиненности	Постоянно	Высокий
4	Формирование заявки на кассовый расход	Специалисты управления финансов	Начальник отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности - заместитель главного бухгалтера, начальник отдела финансирования	Ежедневно	Сплошной, контроль по уровню подчиненности	Постоянно	Умеренный
5	Проверка первичных финансовых документов	Специалисты управления финансов	Начальник отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности - заместитель главного бухгалтера, начальник отдела финансирования	Ежедневно	Сплошной, контроль по уровню подчиненности	Постоянно	Умеренный
6	Проверка государственных контрактов, договоров, соглашений	Специалисты управления финансов	Начальник управления финансов - главный бухгалтер, начальник отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности - заместитель главного бухгалтера, начальник отдела финансирования	Постоянно	Сплошной, контроль по уровню подчиненности	По мере поступления	Низкий
7	Учет и контроль банковских операций по выбытию и поступлению денежных средств	Начальник отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности - заместитель главного бухгалтера, ведущий специалист отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности, специалист первой категории отдела финансирования	Начальник управления финансов - главный бухгалтер	Постоянно	Сплошной, контроль по уровню подчиненности	Ежедневно	Высокий
8	Учет и контроль кассовых операций по выбытию и поступлению денежных средств	Специалист первой категории отдела финансирования	Начальник управления финансов - главный бухгалтер, начальник отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности - заместитель главного бухгалтера	Постоянно	Сплошной, контроль по уровню подчиненности	Ежедневно	Умеренный
9	Учет и контроль принятия бюджетных обязательств	Специалисты управления финансов	Начальник управления финансов - главный бухгалтер, начальник отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности - заместитель главного бухгалтера, начальник отдела финансирования	Постоянно	Сплошной, контроль по уровню подчиненности	Ежедневно	Низкий
10	Контроль исполнения бюджетной сметы	Специалисты управления финансов	Начальник управления финансов - главный бухгалтер, начальник отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности - заместитель главного бухгалтера, начальник отдела финансирования	Постоянно	Сплошной, контроль по уровню подчиненности	Ежедневно	Умеренный
11	Контроль бюджетной отчетности ГБУ, ГКУ	Начальник отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности - заместитель главного бухгалтера	Начальник управления финансов - главный бухгалтер	2016 год, март 2016 года, июнь 2016 года, сентябрь 2016 года	Сплошной, контроль по уровню подчиненности	Ежемесячно, ежеквартально	Умеренный
12	Контроль и учет поступления и выбытия основных средств	Ведущий специалист отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности	Начальник отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности - заместитель главного бухгалтера	Постоянно	Сплошной, контроль по уровню подчиненности	По мере поступления	Низкий
13	Контроль и учет поступления и выбытия материальных запасов	Специалист первой категории отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности	Начальник отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности - заместитель главного бухгалтера	Постоянно	Сплошной, контроль по уровню подчиненности	По мере поступления	Низкий
14	Контроль и учет начисления налоговых платежей, страховых взносов	Главный специалист отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности, ведущий специалист отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности, ведущий специалист отдела экономики и бюджетного планирования	Начальник отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности - заместитель главного бухгалтера, начальник отдела экономики и бюджетного планирования	2016 год, март 2016 года, июнь 2016 года, сентябрь 2016 года	Сплошной, контроль по уровню подчиненности	Ежедневно, ежеквартально	Умеренный
15	Контроль осуществления бюджетного учета	Специалисты управления финансов	Начальник управления финансов - главный бухгалтер, начальник отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности - заместитель главного бухгалтера, начальник отдела финансирования	Постоянно	Сплошной, контроль по уровню подчиненности	Ежедневно	Умеренный
16	Контроль исполнения судебных актов по искам	Ведущий специалист отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности	Начальник отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности - заместитель главного бухгалтера	Постоянно	Сплошной, контроль по уровню подчиненности	По мере поступления	Низкий
17	Контроль расходования средств на оплату труда	Главный специалист отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности	Начальник управления финансов - главный бухгалтер, начальник отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности - заместитель главного бухгалтера	Постоянно	Сплошной, контроль по уровню подчиненности	Ежедневно	Умеренный
18	Контроль расходования средств на возмещение командировочных расходов	Главный специалист отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности	Начальник управления финансов - главный бухгалтер, начальник отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности - заместитель главного бухгалтера	Постоянно	Сплошной, контроль по уровню подчиненности	Ежедневно	Умеренный
19	Контроль составления и предоставления бюджетной отчетности	Начальник отдела исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности - заместитель главного бухгалтера	Начальник управления финансов - главный бухгалтер	2016 год, март 2016 года, июнь 2016 года, сентябрь 2016 года	Сплошной, контроль по уровню подчиненности	Ежемесячно, ежеквартально	Высокий
20	Контроль проведения инвентаризации	Члены постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию активов	Первый заместитель министра транспорта Ростовской области	январь 2017 года	Сплошной, контроль по уровню подчиненности	Ежегодно	Высокий

Таблица оценки финансовых рисков

Наименование бюджетной процедуры

Обоснование расчета размера риска

Оценка риска по шкале «вероятность»

Оценка риска по шкале «последствия»

1	2	3	4
Своевременность составления и полнота представления документов в министерство финансов Ростовской области, необходимых для составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в том числе обоснований бюджетных ассигнований, реестров расходных обязательств	В 2015 году нарушений сроков предоставления документов в министерство финансов Ростовской области не зафиксировано. Внешних контрольных мероприятий не проводилось. Факт не предоставления, несвоевременного предоставления или предоставление заведомо недостоверных сведений, необходимых для составления и рассмотрения проектов бюджетов бюджетной системы является административным правонарушением и влечет за собой наложение административного штрафа от 10 000 до 30 000 рублей.	Низкий уровень риска	Существенный уровень риска
Своевременность составления и представления документов в министерство финансов Ростовской области, необходимых для составления и ведения кассового плана по расходам областного бюджета	В 2015 году нарушений сроков представления документов в министерство финансов Ростовской области не зафиксировано. Внешних контрольных мероприятий не проводилось. В случае возникновения ошибок возможны незначительные репутационные потери.	Низкий уровень риска	Низкий уровень риска
Составление, утверждение и ведение бюджетной сметы	В 2015 году нарушений порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы министерства транспорта Ростовской области не установлено. Внешних контрольных мероприятий не проводилось. Нарушения порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы является административным правонарушением и влечет за собой наложение административного штрафа от 10 000 до 30 000 рублей.	Низкий уровень риска	Высокий уровень риска
Исполнение бюджетной сметы	В 2015 году нарушений порядка исполнения бюджетной сметы министерства транспорта Ростовской области не установлено. Внешних контрольных мероприятий не проводилось. В случае возникновения ошибок возможны незначительные репутационные потери.	Низкий уровень риска	Низкий уровень риска
Своевременность принятия и исполнения бюджетных обязательств	В 2015 году нарушений сроков принятия бюджетных обязательств не установлено. Внешних контрольных мероприятий не проводилось. Вероятность штрафных санкций по условиям государственных контрактов. Судебные издержки.	Низкий уровень риска	Умеренный уровень риска
Соответствие сумм утвержденных бюджетных обязательств утвержденным бюджетным ассигнованиям и лимитам бюджетных обязательств	В 2015 году фактов превышения сумм утвержденных бюджетных обязательств над утвержденными бюджетными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств не установлено Факт принятия бюджетных обязательств в размерах, превышающих суммы утвержденных бюджетных обязательств утвержденным бюджетным ассигнованиям и (или) лимитам бюджетных обязательств является административным правонарушением и влечет за собой наложение административного штрафа от 20 000 до 50 000 рублей.	Низкий уровень риска	Существенный уровень риска
Осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в областной бюджет, пеней и штрафов по ним	В 2015 фактов несвоевременного перечисления платежей в областной бюджет, пеней и штрафов по ним не установлено. Внешних контрольных мероприятий не проводилось. Наложение штрафов и (или) пеней в соответствии с налоговым законодательством.	Низкий уровень риска	Умеренный уровень риска
Правильность и своевременность принятия решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в областной бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, а также решений о зачете (уточнении) платежей в областной бюджет	В 2015 году фактов несвоевременного перечисления платежей в областной бюджет, пеней и штрафов по ним не установлено. Внешних контрольных мероприятий не проводилось. В случае возникновения ошибок возможны незначительные репутационные потери.	Низкий уровень риска	Низкий уровень риска
Правильность процедур ведения бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, проведение инвентаризаций	В 2015 году нарушения процедур фактов ведения бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, проведение инвентаризаций не установлено. Внешних контрольных мероприятий не проводилось. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, нецелевое использование бюджетных средств является административным правонарушением и влечет за собой наложение административного штрафа до 50 000 рублей и дисквалификации на срок до 3 лет	Низкий уровень риска	Очень высокий уровень риска
Правильность составления и своевременность представления бюджетной отчетности	В 2015 году фактов несвоевременного представления бюджетной отчетности не установлено. Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности за 2015 год нарушений не выявила. Факт не представления, несвоевременного предоставления или представление заведомо недостоверной бюджетной отчетности является административным правонарушением и влечет за собой наложение административного штрафа от 10 000 до 30 000 рублей.	Низкий уровень риска	Умеренный уровень риска
Правильность и своевременность исполнения судебных актов по искам к Ростовской области	В 2015 году фактов несвоевременного исполнения судебных актов по искам к Ростовской области не установлено. Внешних контрольных мероприятий не проводилось. Возможны штрафные санкции, репутационные потери.	Низкий уровень риска	Умеренный уровень риска